Para saber o valor que pagará de IVA, sobre o preço de determinado bem (ou serviço), ou, ao contrário, quanto custaria um bem sem o imposto, use a CALCULADORA DO IVA.
E, agora, vamos, passo a passo, ficar a saber como calcular o IVA. Antes de mais tem que saber qual a taxa de IVA aplicável ao produto em causa. Depois, é simples.
O valor do IVA é dado pela fórmula:
Valor do IVA = preço sem IVA x taxa de IVA
Exemplo genérico usando as taxas de IVA em vigor em Portugal continental:
- taxa normal: valor do IVA = preço sem IVA x 23%
- taxa intermédia: valor do IVA = preço sem IVA x 13%
- taxa reduzida: valor do IVA = preço sem IVA x 6%
Exemplo 1
Tem um orçamento de 50 euros para reparar o seu computador, sem IVA. Este serviço está sujeito a IVA à taxa normal. Vamos supor que está no continente e, então, a taxa a aplicar será de 23%:
- 23% = 23/100 = 0,23
- 50 x 0,23 = 11,50
Vai pagar 11,50 euros de imposto (IVA). No final, paga um PVP (preço de venda ao público ou preço com IVA incluído):
- valor do serviço = 50;
- valor do IVA à taxa de 23% = 11,50;
- valor final da reparação = 61,50 euros.
Ou seja, um produto ou serviço ter IVA a uma determinada taxa, significa que vai pagar 2 parcelas:
- parcela 1: o valor do bem sem IVA (preço base);
- parcela 2: o valor do IVA (obtém quando multiplica o preço base/sem IVA, pela taxa de IVA);
- resultando num preço final (PVP) = preço base + (preço base x taxa de IVA).
Se estivesse a reparar o computador na Madeira, faria 50 x 22% = 50 x 0,22 = 11 euros. O valor final seria de 50 + 11 = 61 euros.
Se estivesse nos Açores, a conta seria 50 x 16% = 50 x 0,16 = 8 euros. Valor final a pagar seria de 50 + 8 = 58 euros.
Exemplo 2
Suponhamos agora que a taxa aplicável é a intermédia: 13% no continente, 12% na Madeira e 9% nos Açores. Escolhemos ir buscar uma refeição pronta a consumir, sem bebidas (take away). Se a refeição custa 20 euros, o IVA será de:
- no continente: 20 x 13% = 2,60;
- valor final a pagar = 20 + 2,60 = 22,60 euros;
- na Madeira: 20 x 12% = 2,40;
- valor final a pagar = 20 + 2,40 = 22,40 euros;
- nos Açores: 20 x 9% = 20 x 0,09 = 1,80;
- valor final a pagar = 20 + 1,80 = 21,80 euros
Fórmula para acrescentar o IVA a um valor
Vimos já que: Valor do IVA = preço base x taxa de IVA.
Se sabe o preço base (sem IVA), e apenas pretende, diretamente, obter o preço final, já com o IVA incluído (PVP), pode fazer um "atalho" e usar a seguinte fórmula:
Preço final = preço base x (1 + taxa de IVA)
Em que:
- para a taxa de 23%, seria: Preço final = preço base x 1,23
- para a taxa de 13%, seria: Preço final = preço base x 1,13
- para a taxa de 6%, seria: Preço final = preço base x 1,09
Com as taxas em vigor nos Açores e na Madeira a lógica é a mesma.
Vamos explicar o "atalho" (x 1,23; x 1,13; x 1,09) com a ajuda da matemática. Exemplificamos com 23%:
- preço final = preço base + preço base x 23%: o "preço base" aparece nas duas parcelas;
- preço final = preço base x (1 + 23%): colocamos o "preço base" em evidência, para só nos aparecer uma vez;
- preço final = preço base x (1+0,23);
- preço final = preço base x 1,23
Este raciocínio, ou esta fórmula, aplica-se a todas as taxas. O preço final é sempre dado por:
- no continente: preço base x 1,23 / 1,13 / ou 1,06;
- na Madeira: preço base x 1,22 / 1,12 / ou 1,05;
- nos Açores: preço base x 1,16 / 1,09 / ou 1,04.
Taxas de IVA em Portugal
O valor do IVA depende da taxa a que um bem ou serviço está sujeito e da região onde se encontra. As taxas em vigor nas 3 regiões portuguesas são as seguintes:
Tipo de Taxa continente Madeira Açores
Normal 23% 22% 16%
Intermédia 13% 12% 9%
Reduzida 6% 5% 4%
Se lhe apresentam o preço já com IVA incluído (o PVP) e quer saber quanto pagaria se não existisse o imposto, ou se a transação fosse isenta, saiba como retirar o IVA a um valor.
Como retirar o IVA a um valor
Vamos ficar a saber como retirar o IVA a um valor, mas, desde já, grave e comece a usar, a sua CALCULADORA DO IVA.
O primeiro passo para retirar o IVA a um valor, pressupõe que saiba a taxa de IVA aplicável. Certifique-se da categoria em que se classifica o artigo.
Agora, vamos a um exemplo de como retirar o IVA a um valor:
- pretende comprar um computador numa campanha "sem IVA";
- o preço com IVA é de 499 euros;
- a taxa de IVA em computadores é de 23%.
Para retirar o montante de imposto aos 499 euros, a conta é muito simples:
Preço do computador sem IVA = 499,00 / 1,23 = 405,70. O computador na campanha sem IVA, vai custar 405,70 euros, em vez dos 499 euros.
A conta efetuada "499 / 1,23" é uma simplificação matemática. Vamos ver de onde ela vem ("andando ao contrário"):
- um computador custa 405,70
- está sujeito a IVA de 23%
- vai pagar o preço base do computador e o IVA sobre o preço base: paga então 405,70 + 405,70 x 23%
- a matemática ensina-nos a simplificar, colocando em evidência o fator comum (405,70)
- então 405,70 + 405,70 x 23% = 405,70 x (1+23%)
- e 23% = 23/100 = 0,23, então
- 405,70 x (1+23%) = 405,70 x (1+0,23) = 405,70 x 1,23 = 499
Daqui resulta que Preço com IVA = preço base x 1,23.
Então, para o nosso caso concreto: Preço base = preço com IVA / 1,23. É daqui que o preço base do nosso computador resulta em 405,70 (499/1,23).
Tenha atenção ao seguinte cálculo errado:
- calcular 23% sobre 499 "para obter o IVA": 23% x 499 = 114,77
- depois, abater os 114,77 aos 499, para obter o preço sem IVA: 499-114,77 = 384,23
Explicamos por que motivo está errado:
- ao calcular 23% de 499, obtém o valor do IVA sobre um preço de 499. Como se 499 fosse um preço sem IVA.
- mas, afinal, 499 já é um preço com IVA. O que se pretende é retirar o IVA que está incluído ("dentro") dos 499.
- na verdade, se fizesse isto, estaria a calcular o IVA sobre um preço com IVA incluído, e não sobre o preço base (sem IVA).
A conta correta a fazer é sempre a mesma. Só muda o fator pelo qual vai dividir: se o IVA for 6%, divide por 1,06. Se for 13%, divide por 1,13:
- Se comprar um vinho tinto do Alentejo por 7,50 euros, terá que lhe retirar 13%de IVA, para saber o preço base: 7,50 / 1,13 = 6,64 euros (preço sem IVA).
- Se comprar um pacote de arroz por 1,50 euros, terá que lhe retirar 6% de IVA. O arroz sem imposto ficaria por 1,50/1,06 = 1,42 euros.
Fonte: economias.pt, 17/2/2023
